El impuesto sobre las ventas de Wyoming en sus facturas

En Wyoming (WY), los contratistas que trabajan en inmuebles son los consumidores finales de sus materiales: usted le paga el impuesto sobre las ventas a su proveedor, y la regla del Department of Revenue (el departamento de impuestos del estado) no grava su mano de obra para alterar, mejorar o construir inmuebles, salvo en los sitios de pozos de petróleo o gas.

El impuesto sobre las ventas de Wyoming y la licencia

El Wyoming Department of Revenue describe el impuesto sobre las ventas como un impuesto sobre las operaciones de bienes y servicios: los clientes se lo pagan a los vendedores, que se lo entregan al departamento. Si vende bienes muebles tangibles, necesita una licencia del impuesto sobre las ventas de Wyoming, que se solicita con una cuenta de WYIFS (el sistema de declaración en línea del estado). Para cualquier otra venta o servicio, el departamento le pide que solicite una determinación por escrito a su equipo de Education & Taxability (educación y tributación).

El impuesto sobre el uso, que usted mismo declara, complementa el impuesto sobre las ventas y se aplica a los bienes y servicios comprados fuera de Wyoming para usarlos en el estado.

Contratistas: consumidores finales de sus materiales

• En la mayoría de los casos, sin licencia: como usted le paga el impuesto sobre las ventas al proveedor por los materiales que usa en inmuebles, normalmente no necesita una licencia del impuesto sobre las ventas de Wyoming, salvo que también venda bienes muebles tangibles o trabaje en ellos. El departamento tiene declaraciones para los contratistas que necesitan remitir el impuesto por compras sin impuesto o por retiros de inventario sin impuesto.
• La ley: la ley de Wyoming convierte en consumidor o usuario de los bienes muebles tangibles a todo contratista que los suministra en virtud de un contrato o en el desarrollo de un inmueble.
• Mano de obra: según la regla del Chapter 2 del departamento (el capítulo sobre el impuesto sobre las ventas y el uso), los cargos por la mano de obra para alterar, mejorar o construir inmuebles no están sujetos al impuesto sobre las ventas ni al impuesto sobre el uso, salvo los servicios en el sitio de un pozo de petróleo o gas que grava W.S. 39-15-103(a)(i)(K) (una sección de las leyes de Wyoming).
• Clientes exentos: trabajar para una entidad exenta, como el estado de Wyoming o una de sus subdivisiones políticas, no exime sus compras. Usted paga el impuesto sobre todo el equipo, los materiales, los accesorios fijos (fixtures) y los suministros que compra para cumplir el contrato.
• Plazo: remita el impuesto sobre el uso, y cualquier impuesto sobre las ventas que no le haya pagado a un proveedor, a más tardar el último día del mes siguiente al mes de la compra.

Accesorios fijos: plomería, climatización (HVAC) y electricidad

La regla del Chapter 2 define los accesorios fijos como bienes muebles tangibles que pasan a formar parte permanente del inmueble. Su lista incluye las luminarias y los aparatos sanitarios, los calentadores de agua, los calefactores (furnaces), las calderas, las unidades de calefacción central, el aire acondicionado central y las unidades de refrigeración empotradas, las alarmas contra robo e incendio cableadas a la estructura, los hornos, las estufas y los lavavajillas empotrados, y las alfombras de pared a pared pegadas o fijadas de otro modo permanente. Como contratista, usted paga el impuesto sobre los accesorios fijos que compra para un trabajo.

Servicios: los que enumera la ley

El impuesto especial (excise tax) de Wyoming se aplica a las ventas minoristas de bienes muebles tangibles y a los servicios que enumera su ley, entre ellos la reparación, alteración o mejora de bienes muebles tangibles, las telecomunicaciones dentro del estado, los servicios públicos, las comidas, el alojamiento, las entradas y los servicios en sitios de pozos de petróleo o gas.

Cuando usted repara, altera o mejora bienes muebles tangibles, están gravados tanto su cargo de mano de obra o de servicio como los materiales, los suministros y la fabricación que usa. Los materiales que pasan a formar parte de la reparación cuentan como ventas al por mayor a usted, así que los compra sin impuesto. Los cargos de mano de obra o de servicio por reparar, alterar o mejorar bienes muebles tangibles propiedad del estado de Wyoming o de sus subdivisiones políticas están exentos.

Los cargos no gravables en la factura: por separado

La regla del Chapter 2 exige que los cargos no gravables, incluidas las ventas para reventa, se muestren por separado de los cargos gravables en las facturas de venta. Si no se muestran por separado y no se pueden distinguir, todo el monto de la factura está gravado.

Consulte al Department of Revenue cómo debería mostrar el impuesto la factura de un contratista por trabajos en inmuebles. La ley de Wyoming prohíbe que un vendedor anuncie que asumirá el impuesto, que el impuesto no se tendrá en cuenta en el precio o que se reembolsará.

Impuesto local: los pennies del condado, donde el cliente recibe el bien

Las tasas locales de Wyoming son “pennies” (centavos adicionales) aprobados por los votantes que se suman a la tasa estatal que aparece en esta página, así que el total varía según el condado. Cada tasa se basa en el lugar donde el cliente toma posesión del artículo o servicio, y la hoja de tasas del departamento indica las tasas vigentes.

Subcontratistas no residentes y proyectos

• Retención: el contratista general o principal retiene un 3%, más la tasa adicional de W.S. 39-15-104(b) cuando ese impuesto está vigente, de los pagos que le debe a un subcontratista no residente, hasta que el departamento certifique que los impuestos sobre las ventas del subcontratista están pagados. Esto no se aplica al subcontratista contratado solo para aportar mano de obra en inmuebles.
• Registro del proyecto: el contratista principal no residente, y el contratista principal residente que contrata a un subcontratista no residente, deben registrar el proyecto en el departamento dentro de los 15 días siguientes a su inicio. No cumplir ese plazo acarrea una multa de 1% del total de los pagos que se deben según el contrato.