El impuesto sobre las ventas de Vermont en sus facturas

En Vermont (VT), cuando los contratistas incorporan bienes muebles tangibles a edificios, estructuras o paisajes, pagan el impuesto sobre las ventas por ellos al comprarlos y no les cobran ninguno a sus clientes, y según el Vermont Department of Taxes (el departamento de impuestos del estado) no pueden desglosar el impuesto sobre las ventas en sus facturas.

El impuesto sobre las ventas de Vermont y su licencia

El negocio que vende bienes muebles tangibles gravables en Vermont aplica, cobra y remite el impuesto sobre las ventas al Vermont Department of Taxes. Antes de cobrarlo, regístrese para obtener una Vermont Business Tax Account (la cuenta de impuestos de negocios del estado) y una licencia; ambas son gratuitas, cada local necesita su propia licencia, y usted la exhibe donde los clientes puedan verla con facilidad.

Contratistas: impuesto sobre los materiales, ninguno para el cliente

• Materiales: pague el impuesto sobre las ventas por los bienes que incorpora a un inmueble al comprarlos, y no le cobre impuesto sobre las ventas a su cliente. El costo de su servicio no está sujeto al impuesto sobre las ventas.
• Compras sin impuesto: si no pagó el impuesto sobre las ventas de Vermont por los bienes, pague el impuesto sobre el uso directamente al estado con el Form SUT-451 (la declaración del impuesto sobre las ventas y el uso).
• Qué cuenta: los ejemplos de mejoras a inmuebles del departamento son los sistemas eléctricos, de plomería, de calefacción, ventilación y refrigeración, la carpintería, los techos, el enyesado, los cimientos, la jardinería y el paisajismo y la pintura, además de las mejoras y reparaciones de sistemas sépticos, estacionamientos y entradas de vehículos. Su Sales Tax Reference for Contractors (la referencia del impuesto para contratistas) agrega como incorporados los calefactores (furnaces), los electrodomésticos empotrados, el cableado y las cercas, y también considera incorporada la construcción nueva.
• Herramientas y equipo: el equipo que usted compra, alquila o arrienda y usa en Vermont siempre está sujeto al impuesto sobre las ventas de Vermont, incluso en proyectos exentos, y las herramientas, las lonas y el equipo de protección que usa en un proyecto están gravados para usted.
• Compras exentas: solo los artículos que le venderá a su cliente y por los que le cobrará el impuesto sobre las ventas pueden comprarse exentos con el Form S-3 (el certificado de exención).

Minoristas que instalan de vez en cuando: la elección del Form SUT-459

Si usted es principalmente minorista o fabricante, es decir, si esa actividad representa más del 50% de su negocio, se le trata como contratista cuando compra materiales para mejorar, alterar o reparar un inmueble. Pero si solo actúa como contratista de vez en cuando, al instalar bienes que vende, puede elegir que se le trate como minorista con el Form SUT-459 (la elección del minorista o fabricante que actúa ocasionalmente como contratista), presentado por lo menos 30 días antes de cambiar su forma de cobrar el impuesto. Entonces no paga impuesto sobre las ventas al mayorista ni impuesto sobre el uso, y en su lugar le cobra el impuesto sobre las ventas a su cliente final. La elección lo obliga durante cinco años.

Edificios exentos

No se debe impuesto sobre las ventas por los materiales y suministros de construcción destinados a construir, reconstruir, alterar, remodelar o reparar un edificio o una estructura:

• que sea propiedad del estado de Vermont o de los Estados Unidos, o de sus agencias, o se tenga en fideicomiso para ellos, y se use exclusivamente para fines públicos;
• que sea propiedad de una organización 501(c)(3) (una organización sin fines de lucro exenta de impuestos federales) o se tenga en fideicomiso para ella, y se use exclusivamente para su fin exento; o
• que sea propiedad de una corporación de desarrollo local y se use exclusivamente para sus fines autorizados.

Complete el Form S-3C, Certificate of Exemption (el certificado de exención). La exención no se aplica a los inmuebles que esas organizaciones toman en arriendo sin ser sus propietarias ni tenerlos en fideicomiso.

Servicios: una lista corta en la ley

La ley del impuesto sobre las ventas de Vermont, 32 V.S.A. §9771 (una sección de los estatutos del estado), grava las ventas minoristas y una lista corta de servicios, entre ellos los servicios públicos como el gas y la electricidad (no el agua ni el transporte); la producción, fabricación, impresión o estampado de bienes muebles tangibles para consumidores que aportan los materiales; las entradas a lugares de entretenimiento; y las telecomunicaciones.

Impuesto desglosado en la factura: no para los contratistas

• Trabajo de contratista: según el departamento, los contratistas no pueden desglosar el impuesto sobre las ventas en sus facturas, pero una factura puede incluir la declaración “The contractor has paid all applicable Vermont taxes on materials used for this job” (el contratista ha pagado todos los impuestos de Vermont aplicables a los materiales usados en este trabajo).
• Ventas gravables: cuando sí cobra el impuesto, como minorista o con la elección del Form SUT-459, 32 V.S.A. §9778 exige que se indique, se cobre y se muestre por separado en la primera nota de venta, factura, recibo u otro documento que le entregue al comprador.
• Publicidad: no puede anunciar que el impuesto no forma parte del precio, que usted lo pagará, que no se cobrará ni se indicará por separado o que se reembolsará. El Commissioner (el comisionado de impuestos del estado) puede eximir, previa solicitud, del requisito de cobrarlo por separado a un negocio en el que eso no sea práctico.

Impuesto local opcional: donde el comprador recibe el bien

Algunos municipios de Vermont aprueban en votación un impuesto local opcional sobre las ventas de 1%, que se suma a la tasa estatal que aparece en esta página; la herramienta Local Option Tax Finder del departamento (el buscador del impuesto local opcional) permite consultar una dirección o un pueblo. El impuesto sobre las ventas de Vermont se basa en el destino y se aplica en el lugar donde el comprador toma posesión del artículo o donde se entrega. El impuesto local opcional no se aplica al impuesto sobre el uso.

Trabajos al otro lado de la frontera estatal

• Los contratistas de otros estados que trabajan en Vermont deben el impuesto sobre el uso igual que los contratistas de Vermont. Si trae bienes por menos de seis meses para un proyecto, puede calcular el impuesto sobre el uso según su valor justo de alquiler durante el período de uso en Vermont.
• Los contratistas de Vermont que trabajan en otros estados pagan el impuesto sobre las ventas cuando compran a proveedores de Vermont, aunque sea para usar lo comprado en otro estado. Pero no se debe impuesto sobre el uso por los suministros y materiales destinados a una propiedad en un estado sin impuesto sobre las ventas ni sobre el uso que se almacenan en Vermont durante 180 días o menos.