El impuesto sobre las ventas de Texas en sus facturas

En Texas (TX), usted no le cobra impuesto sobre las ventas a su cliente en un contrato a precio global de reparación o remodelación residencial o de obra nueva, pero la reparación o remodelación de propiedades no residenciales se grava sobre el cargo total.

El permiso y quién cobra el impuesto

El impuesto sobre las ventas y el uso de Texas lo cobran los vendedores. Para vender bienes muebles tangibles o servicios gravables en Texas, necesita un permiso gratuito, el Texas sales and use tax permit (el permiso de este impuesto), y es posible que deba presentar una fianza.

Reparación residencial y obra nueva: la mano de obra no se grava

La mano de obra para reparar, remodelar o restaurar inmuebles residenciales no está gravada, y tampoco lo está la mano de obra de construcción en una obra nueva. Su contrato determina cómo se gravan los materiales:

• Contrato a precio global (un solo precio por todo el trabajo): usted paga el impuesto sobre sus suministros y materiales al comprarlos, y no le cobra impuesto a su cliente.
• Contrato con cargos separados (materiales y mano de obra cobrados por separado): usted compra los materiales con un certificado de reventa (resale certificate) y luego cobra el impuesto estatal y local sobre su cargo por materiales, que debe ser por lo menos igual a lo que usted pagó. La mano de obra no está gravada. En la reparación o remodelación residencial, cobre también el impuesto sobre cualquier cargo aparte por agrimensura, jardinería y paisajismo, limpieza final o sistemas de seguridad incorporados al inmueble.

Reparación y remodelación no residencial: impuesto sobre el total

Reparar, remodelar o restaurar inmuebles no residenciales está gravado sobre su cargo total, salvo las tarifas de permisos de construcción que usted pague por el cliente y muestre por separado. Volver a techar y volver a pintar cuentan como reparación o remodelación.

• Mantenimiento: la mano de obra del mantenimiento programado y periódico de una propiedad que no está averiada, incluido volver a pintar cuando es mantenimiento, no está gravada si un contrato u otros registros demuestran que el trabajo es programado y periódico. Las piezas y los materiales que usted incorpora siguen gravados: con un solo precio por el trabajo, paga el impuesto sobre ellos al comprarlos; con cargos separados, cobra el impuesto sobre el cargo por materiales. Los servicios de conserjería, de jardinería y paisajismo y de cuidado del césped siguen gravados, como se explica más abajo.
• Superficie nueva más remodelación, a un solo precio: si la remodelación supera el 5% del cargo, se presume que todo el cargo está gravado. Para rebatir esa presunción, puede mostrar por separado un cargo razonable por la remodelación en el momento de la operación; o bien, usted o su cliente pueden demostrar más tarde al Comptroller de Texas (la oficina de impuestos del estado), con documentos, qué parte corresponde a obra nueva.
• Desastres declarados: la mano de obra para reparar una propiedad no residencial no está gravada si la propiedad resultó dañada por la situación que llevó al presidente o al gobernador de Texas a declarar la zona como área de desastre natural, y su contrato o factura muestra la mano de obra por separado de los materiales. Los materiales siguen gravados.
• Subcontratistas: si usted es subcontratista en una reparación o remodelación no residencial, el contratista que lo contrató puede darle un certificado de reventa en lugar de pagar el impuesto sobre su trabajo, y luego ese contratista le cobra el impuesto a su propio cliente.
• Clientes exentos: no necesita cobrar el impuesto en un trabajo para una agencia del gobierno federal, del estado de Texas o de un gobierno local de Texas, ni para una organización sin fines de lucro exenta que le entregue un certificado de exención (exemption certificate). Las demás organizaciones sin fines de lucro pagan el impuesto.

Servicios gravables: una lista definida

Texas grava los servicios que enumera la Tax Code Section 151.0101 (una sección del código tributario del estado). Entre ellos están los servicios de conserjería, de jardinería y paisajismo y de mantenimiento del césped, el control de plagas, la reparación y remodelación no residencial y la reparación de electrodomésticos.

También están gravados los cargos por manufacturar, ensamblar, fabricar o procesar productos, aunque sea su cliente quien aporte las materias primas, las herramientas o el equipo. Entre los ejemplos de este tipo de trabajo que da el Comptroller están la carpintería, la soldadura y la costura a la medida.

La línea de impuesto en su factura

Cuando cobre impuesto sobre las ventas, muéstrelo por separado en la factura. La única alternativa es entregarle a su cliente la declaración escrita “Texas state and local sales and use tax is included in the sales price” (el impuesto estatal y local sobre las ventas y el uso de Texas está incluido en el precio de venta) y exhibir en un lugar bien visible un letrero que lo indique.

En un contrato a precio global de reparación o remodelación residencial, o de obra nueva, no ponga la línea de impuesto. Los contratos con cargos separados, la reparación no residencial y los trabajos no residenciales a un solo precio que se presumen gravados sí llevan impuesto, como se explica arriba. Una comisión aparte por procesar pagos con tarjeta de crédito en artículos gravables forma parte del precio de venta gravable de esos artículos.

Impuesto local: lugar de negocios o lugar de la obra

Las ciudades, los condados, los distritos de propósito especial y las autoridades de transporte público pueden sumar hasta un 2% a la tasa estatal que aparece en esta página. Por lo general, el impuesto local depende de su lugar de negocios, pero en la reparación o remodelación no residencial, y en el cargo por materiales de un contrato con cargos separados, lo determina el lugar de la obra.

Jardinería, paisajismo y cuidado del césped

Los servicios de jardinería y paisajismo y de cuidado del césped o de las plantas, como cortar el césped, podar y fertilizar, están gravados sobre el cargo total, con impuesto estatal y local.

• No están gravados: cortar el césped en cementerios y en derechos de vía de ductos o carreteras, podar árboles para despejar las líneas eléctricas, y cosechar, cultivar, segar y fertilizar tierras agrícolas o forestales.
• Construir o reparar terrazas (decks), muros de contención, cercas o piscinas, e instalar sistemas de riego por aspersión subterráneos, es trabajo de construcción o de reparación, no de jardinería y paisajismo. Factúrelo por separado.
• Muestre por separado los cargos no gravables; si no, cuando la parte gravable supera el 5%, se presume que todo su cargo está gravado.
• Los trabajos de jardinería y paisajismo en una vivienda nueva para un contratista o constructor de viviendas no están gravados, incluidas las casas modelo y las casas construidas sin comprador previo que se venderán para uso residencial. Los de una oficina, como una oficina de ventas, sí están gravados, aunque esté dentro del desarrollo residencial. Cobre el impuesto hasta que el contratista certifique que el trabajo forma parte de la vivienda nueva.
• Los materiales para una vivienda nueva siguen gravados. Con un solo precio por materiales y mano de obra, usted paga el impuesto al comprarlos y no cobra impuesto. Con cargos separados, cobra el impuesto al contratista o constructor de viviendas sobre el cargo por materiales.
• Si trabaja por cuenta propia y solo, sin empleados ni socios, y sus ingresos por este trabajo fueron de $5,000 o menos en los cuatro trimestres calendario más recientes, sus servicios de cuidado del césped y de jardinería y paisajismo no están gravados, salvo los servicios de control de plagas que requieren licencia. Si supera los $5,000, cobre el impuesto a partir del primer día del trimestre siguiente. Cuando sus ingresos vuelvan a ser de $5,000 o menos en los cuatro trimestres calendario más recientes, la exención se reanuda el primer día del trimestre siguiente.

Limpieza y lavado a presión

Limpiar una casa, una oficina o cualquier otro edificio, o una piscina, está gravado. La limpieza doméstica por cuenta propia está libre de impuesto solo si usted es empleado del hogar, no subcontratista de un tercero, como una agencia de limpieza doméstica. El lavado a presión también está gravado, tanto en bienes muebles como en edificios, aceras y estacionamientos.

El mantenimiento de edificios y el cuidado de terrenos que un contratista o constructor de viviendas contrata como parte de la construcción de una vivienda nueva no están gravados.

¿Residencial o no residencial? Verifíquelo primero

Se consideran inmuebles residenciales las viviendas familiares, incluidos los complejos de apartamentos, los hogares de ancianos, los condominios y las residencias para jubilados, pero no los hoteles ni las propiedades que se alquilan por períodos de menos de 30 días. Si una propiedad tiene uso residencial y comercial a la vez, pida las pautas al Comptroller.