Sin impuesto sobre las ventas en Oregón: el CAT y los impuestos a la construcción

Oregón (OR) no tiene un impuesto general sobre las ventas ni sobre el uso o las transacciones, ni para bienes ni para servicios, así que su factura no lleva línea de impuesto sobre las ventas y no existe un certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Oregón. Lo que su negocio sí puede encontrar es el Corporate Activity Tax (CAT, el impuesto sobre la actividad comercial de las empresas), una vez que su actividad comercial en Oregón sea lo bastante grande, y los impuestos locales a la construcción, que se pagan cuando se emite un permiso de construcción.

Corporate Activity Tax: un impuesto de su negocio, no de su cliente

El ORS Chapter 317A (un capítulo de los Oregon Revised Statutes, las leyes del estado) impone el CAT a los negocios de todo tipo, incluidos los negocios de un solo dueño (sole proprietorships) y las sociedades (partnerships), por el privilegio de hacer negocios en Oregón. Se mide sobre la actividad comercial, que es el total que un negocio obtiene de las transacciones y la actividad en Oregón, y no es un impuesto sobre las transacciones como lo es un impuesto sobre las ventas al por menor. Lo que el CAT le exige depende de su actividad comercial en Oregón durante el año:

• $750,000 o menos: queda excluido de todos los requisitos del CAT.
• $750,000: regístrese en el CAT dentro de los 30 días siguientes a alcanzar esa cifra. Se registra una sola vez, no cada año, y no registrarse puede acarrear una multa de $100 al mes, hasta $1,000 por año calendario.
• Más de $1,000,000: presente una declaración del CAT.
• Más de $1,000,000 de actividad comercial gravable: pague $250 más el 0.57% de la cantidad que exceda $1,000,000. El CAT permite una resta del 35% por ciertos gastos del negocio.

Por ejemplo, con $1,500,000 de actividad comercial gravable en Oregón (una cifra ilustrativa), el CAT es de $250 más el 0.57% de $500,000, es decir, $3,100.

Precios: el CAT es un costo de operación del negocio

El CAT de Oregón es un impuesto anual al negocio, no un impuesto sobre una venta en particular. Puede incluirlo con sus demás gastos del negocio al fijar sus precios, pero todo lo que cobre, incluida cualquier cantidad destinada a cubrir el CAT, cuenta como actividad comercial para el CAT. El Oregon Department of Revenue (el departamento de impuestos del estado) no da pautas para estimar el CAT de una transacción específica, y señala que otras leyes, no tributarias, pueden regular los precios y la publicidad.

Impuestos locales a la construcción: se pagan al emitirse el permiso

Según ORS 320.189, quien emprende la obra paga un impuesto a la construcción cuando se emite el permiso para la obra, o para ampliar la superficie en pies cuadrados de un edificio. El ORS Chapter 320 limita lo que pueden gravar los distritos escolares, las ciudades y los condados, aunque un impuesto local vigente el 1 de mayo de 2007 puede seguir aplicándose si su tasa no ha subido, y algunos proyectos están exentos, como las mejoras públicas, los hospitales, las instalaciones religiosas y los edificios agrícolas:

• Distritos escolares: solo sobre mejoras que crean una estructura nueva o superficie adicional en una estructura existente, dentro de límites legales que se ajustan según los cambios en los costos de construcción. Lo cobra el gobierno o la agencia que emite el permiso de construcción.
• Ciudades y condados: por ordenanza o resolución, sobre mejoras residenciales que crean una estructura residencial nueva o superficie adicional, incluidas las remodelaciones que agregan espacio habitable, a no más del 1% del valor del permiso (permit valuation). También pueden gravar las mejoras comerciales e industriales que crean una estructura nueva o superficie adicional, a la tasa y sobre la base que fije su ordenanza.

Compras de bienes fuera del estado para revender en Oregón

Si compra bienes fuera de Oregón para revenderlos en Oregón, puede entregarle al vendedor de otro estado el Oregon Business Registry Resale Certificate (el certificado de reventa del registro de negocios del estado). El vendedor puede aceptarlo, pero no está obligado a hacerlo, y algunos estados, entre ellos Washington (WA), pueden exigir su propio formulario.