El impuesto sobre las ventas de Nevada en sus facturas

Nevada (NV) considera a los contratistas de construcción como los consumidores de sus materiales. Usted paga el impuesto al comprarlos, y el boletín del Department of Taxation (el departamento de impuestos del estado) sobre los contratistas de construcción indica que su factura por la obra terminada no debería llevar impuesto sobre las ventas ni ninguna mención del impuesto sobre las ventas.

El impuesto sobre las ventas de Nevada y su permiso de vendedor

El impuesto sobre las ventas, el local school support tax (el impuesto local para las escuelas) y el city/county relief tax (el impuesto de apoyo a ciudades y condados) de Nevada se imponen a los minoristas por el privilegio de vender bienes muebles tangibles al por menor. El impuesto sobre el uso se aplica a los bienes muebles tangibles comprados a un minorista y almacenados, usados o consumidos en Nevada.

Si vende bienes muebles tangibles, solicite un permiso de vendedor (seller’s permit) al Nevada Department of Taxation, con una tarifa de $15 por cada local; cada lugar de negocios necesita su propio permiso.

Contratos de construcción: usted es el consumidor de los materiales

Un contrato de construcción para la mejora de un inmueble abarca levantar, construir o fijar una estructura o mejora, y remodelarla, alterarla, ampliarla o repararla.

• Cualquier tipo de contrato: según NAC 372.190 y 372.200 (secciones del código administrativo de Nevada), el contratista de construcción, incluidos el subcontratista y el contratista especializado, es el consumidor de todos los bienes muebles tangibles que compra para mejorar un inmueble con ese tipo de contrato, y el impuesto se aplica sobre el precio de venta total de los bienes al contratista. La definición del reglamento abarca todos los tipos de contrato, entre ellos los de precio fijo, los de costo reembolsable, los de precio global y los de tiempo y materiales.
• Dónde compra: pague el impuesto sobre las ventas a un proveedor del estado, y el impuesto sobre el uso por los materiales de un proveedor de otro estado que no cobre el impuesto de Nevada.
• Clientes exentos: según NRS 372.340 (una sección de las leyes de Nevada), el impuesto sigue aplicándose a los bienes que usted compra y usa como contratista para una entidad gubernamental, religiosa o benéfica que de otro modo estaría exenta, salvo que usted forme parte integrante de esa entidad.

¿Mejora a un inmueble o venta minorista?

Según el boletín del departamento sobre los contratistas de construcción, si algo que usted suministra e instala es una mejora a un inmueble se decide caso por caso. El departamento pregunta si una persona razonable consideraría el artículo como parte permanente del terreno o de la mejora, por ejemplo porque retirarlo destruiría el artículo o dañaría considerablemente el inmueble.

• Si es una mejora: según el boletín, usted paga el impuesto sobre el uso de los materiales.
• Si no es una mejora: es una venta minorista, y usted le cobra a su cliente el impuesto sobre las ventas. Los muebles, los equipos y los exhibidores que no pasan a formar parte del inmueble y se venden por separado son ventas minoristas.
• Certificados de reventa: solo puede usar uno si está registrado en el departamento y tiene un Sales Tax Permit válido, y aun así no para los materiales, suministros o herramientas de construcción que se usan normalmente en un contrato de construcción, salvo que de verdad venda esos bienes sin usarlos antes.

Servicios: la mano de obra detallada aparte no se grava

Según las preguntas frecuentes del departamento sobre el impuesto sobre las ventas, la mayoría de los bienes muebles tangibles que se transfieren a cambio de un valor en Nevada están gravados, y también los servicios necesarios para completar esa venta. La mano de obra de instalación, reparación y reacondicionamiento no está gravada si se detalla por separado en la factura, pero la mano de obra de fabricación, que crea bienes muebles tangibles que se venden al por menor, sí lo está.

Cuando usted repara electrodomésticos, maquinaria u otros bienes muebles tangibles, NAC 372.390 lo convierte en minorista de las piezas y materiales cuyo valor es considerable en relación con su cargo total. Indique su precio minorista aparte de sus cargos de mano de obra y servicio, y cobrará el impuesto solo sobre las piezas; si los cargos de mano de obra y servicio no se indican por separado, el impuesto se aplica a todo el cargo. Cuando las piezas son de poco valor y no las cobra por separado, usted es su consumidor y paga el impuesto al comprarlas.

La línea de impuesto: ninguna en los trabajos de construcción

• Contratos de construcción: según el Tax Bulletin SUT 14-0002 (el boletín del departamento sobre los contratistas de construcción), su factura por la obra terminada no debería llevar impuesto sobre las ventas, porque usted ya pagó el impuesto sobre los materiales. Si la factura muestra impuesto, el departamento trata el trabajo como una venta minorista y no como un contrato de construcción, y usted le debe ese impuesto. Agregar el impuesto sobre las ventas, o cualquier mención del impuesto sobre las ventas, a sus contratos de construcción, facturas o recibos puede convertir el impuesto sobre el uso sobre el costo de sus materiales en impuesto sobre las ventas sobre el precio minorista total, y todo el impuesto sobre las ventas que cobre debe remitirse.
• Ventas minoristas: NRS 372.210 exige que el impuesto se muestre por separado del precio en el comprobante de venta u otra prueba de la venta. Para incluirlo en el precio, NAC 372.760 exige un letrero visible para todos los clientes, o una declaración impresa en el recibo, que indique que el impuesto sobre las ventas está incluido; sin ese aviso, se considera que el total que cobra es el precio del artículo.
• Prohibido absorberlo: es ilegal anunciar o decirle a un cliente que usted absorberá el impuesto, que no lo sumará al precio o que se lo reembolsará.

Electrodomésticos grandes: instalador o contratista

Según NRS 372.7265, un electrodoméstico grande, como una lavadora, una secadora, una estufa, un lavavajillas, un refrigerador, un congelador o una máquina de hielo, vendido solo o con instalación o reemplazo, se grava sobre su precio minorista a su cliente. Los cargos de instalación y reemplazo no están gravados si se indican por separado en el recibo o el contrato. Cuando el electrodoméstico forma parte de un contrato para construir o renovar una mejora a un inmueble, usted paga el impuesto sobre su propio precio de compra.

Impuesto local: las tasas de los condados se suman

La tasa estatal que aparece en esta página es también la tasa mínima de todo el estado de Nevada. La tabla Components of Sales and Use Tax Rates del departamento (los componentes de las tasas) enumera los condados que suman impuestos locales; los condados que no figuran en ella cobran solo la tasa mínima estatal. Como miembro del Streamlined Sales Tax (un acuerdo entre estados para simplificar el impuesto), Nevada usa un sistema de impuesto local sobre las ventas basado en el destino.