Sin impuesto sobre las ventas en Montana: impuestos turísticos y de contratos públicos

Montana (MT) no tiene impuesto general sobre las ventas, así que su factura no lleva línea de impuesto sobre las ventas y no existe un certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Montana. En cambio, hay dos impuestos más limitados que pueden afectar a un contratista: los impuestos locales de zonas turísticas (resort taxes), sobre una lista corta de ventas en comunidades y zonas turísticas designadas, y un impuesto de 1% sobre los ingresos brutos que los contratistas pagan en los contratos de obra pública de más de $80,000.

Impuestos de zonas turísticas: locales y solo sobre ventas de una lista

El impuesto de zonas turísticas de Montana es un impuesto local sobre las ventas. Para que se pueda cobrar, el Montana Department of Commerce (el departamento de comercio del estado) debe designar a la comunidad (si es un municipio constituido) o a la zona (si no lo es) como comunidad o zona turística, y el electorado local debe aprobar el impuesto. Se aplica al valor de venta al por menor de los bienes y servicios vendidos dentro de la comunidad o zona turística, salvo los que se venden para reventa, por:

• hoteles, moteles y otros establecimientos de hospedaje o de campamento;
• restaurantes, locales de comida rápida y otros establecimientos de servicio de comidas;
• tabernas, bares, clubes nocturnos, salones y otros establecimientos que sirven alcohol por copa;
• centros de esquí de destino y otras instalaciones recreativas de destino.

Los establecimientos que venden artículos de lujo en la zona turística también cobran el impuesto sobre esos artículos. La ley de Montana define los artículos de lujo como artículos de regalo, artículos de lujo y otros artículos que normalmente se venden al público o a visitantes de paso o turistas, y excluye, entre otras cosas, los electrodomésticos, los suministros de ferretería y las herramientas.

La petición o la resolución que convoca la elección fija la tasa, de hasta 3%, y puede agregar hasta 1% más, cuya recaudación debe destinarse a infraestructura. Una comunidad turística cuya población supera el límite que fija la ley solo puede aplicar ese 1% adicional si se estableció antes del 1 de enero de 2025. El Montana Department of Revenue (el departamento de impuestos del estado) no administra los impuestos de zonas turísticas y advierte que su página puede no coincidir con las leyes locales, así que confirme las reglas con la comunidad turística.

Impuesto de contratistas sobre los ingresos brutos: 1% en contratos públicos

Los contratistas y subcontratistas pagan, o se les retiene de sus ingresos, 1% por las obras de construcción para una agencia pública cuyo contrato tenga un valor total de más de $80,000. Según MCA 15-50-205 (una sección del Montana Code Annotated, las leyes del estado), el 1% se calcula sobre el contrato completo, por cada contrato por separado, y se exceptúa al contratista que trabaja en una instalación federal de investigación.

• Quién registra el contrato: por lo general, la entidad pública que lo adjudica, dentro de los 10 días siguientes a la adjudicación; luego presenta las declaraciones de retención y paga dentro de los 30 días posteriores a cada pago al contratista. Un contratista principal (prime contractor) que contrata a un subcontratista hace el registro dentro de los 10 días siguientes al subcontrato, y presenta las declaraciones de retención y solicita las asignaciones (allocations) dentro de los 30 días posteriores a cada pago al subcontratista.
• Contratos federales: el gobierno federal no registra, no retiene ni remite, así que el contratista principal hace el registro y remite la retención cuando corresponde.
• Un contrato que crece: si el costo, el valor o el precio de un contrato público sube a más de $80,000 en cualquier momento, usted debe pagar, o dejar que se le retenga, el 1% del precio bruto del contrato. El 1% de los pagos hechos antes del aumento puede ponerse al día en los pagos o las asignaciones siguientes.
• Recuperarlo: con el 1% que ya remitió, puede obtener un reembolso de los impuestos sobre los bienes muebles del negocio (business personal property taxes) y de ciertas tarifas de registro que pagó por los vehículos que usa en su negocio de contratación (Form CGR-3, la solicitud de reembolso, a través del TransAction Portal, el portal en línea del departamento), o reclamar un crédito en su declaración del impuesto sobre la renta de Montana, individual o corporativa. Está disponible para el año del pago más los 5 años fiscales siguientes, y no puede compensar el impuesto de una entidad de transferencia (pass-through entity) que resulte de una elección de declaración compuesta (composite), del impuesto de entidades de transferencia (pass-through entity tax) o de retención de transferencia (pass-through withholding).

Su factura: sin impuesto sobre las ventas de Montana

Como Montana no tiene impuesto general sobre las ventas, no hay ninguno que cobrarle a su cliente ni que mostrar en su factura. El impuesto de zonas turísticas solo alcanza las ventas enumeradas arriba, y solo donde una comunidad o zona turística lo aplica.