El impuesto sobre las ventas de Idaho en sus facturas

En Idaho (ID), los contratistas son los consumidores de todos los bienes que usan: usted paga el impuesto sobre las ventas por sus materiales y accesorios fijos (fixtures) al comprarlos, y no le cobra impuesto sobre las ventas a su cliente por el trabajo.

El impuesto sobre las ventas de Idaho y su permiso de vendedor

Según la Idaho State Tax Commission (la comisión de impuestos del estado), casi todas las personas que venden bienes u ofrecen servicios gravables en Idaho deben tener un permiso de vendedor (seller’s permit), cobrar el impuesto sobre las ventas, presentar declaraciones y remitirle el impuesto a la Tax Commission. El impuesto sobre el uso se aplica a los bienes usados o almacenados en Idaho cuando el vendedor no cobró el impuesto sobre las ventas.

Pequeños vendedores: el pequeño vendedor que reúne los requisitos, es decir, un residente de Idaho que opera como persona física o empresa unipersonal y cuyas ventas brutas acumuladas no superan los $5,000 ni en el año calendario actual ni en el anterior, no necesita obtener un permiso ni cobrar el impuesto sobre sus ventas en Idaho, pero sigue pagando el impuesto sobre las ventas por todo lo que compra. Cuando sus ventas superen los $5,000 en cualquiera de esos años, obtenga un permiso de vendedor dentro de 30 días y empiece a cobrar el impuesto de inmediato.

Contratistas: el consumidor de todo lo que usa

La Tax Commission considera contratista a toda persona que construye, mejora, repara o altera inmuebles, ya sean comerciales, residenciales o de una entidad de gobierno, incluidos los contratistas principales y generales, los subcontratistas y los constructores que edifican sin comprador previo (speculative builders).

• Sobre qué paga el impuesto: los equipos, las herramientas y los suministros, y los materiales de construcción y los accesorios fijos, incluidas las mejoras a propiedades de particulares, negocios, iglesias, instituciones educativas y entidades de gobierno. Si nadie pagó el impuesto sobre las ventas o sobre el uso de algo que usted compra o recibe, usted debe el impuesto sobre el uso.
• Los accesorios fijos incluyen las luminarias y los aparatos sanitarios, los calefactores (furnaces), las unidades de calefacción o de aire acondicionado, los gabinetes, las alfombras, las puertas de garaje y los calentadores de agua.
• La exención de su cliente no se le traslada. Usted sigue pagando el impuesto sobre los materiales del trabajo cuando el cliente es una entidad de gobierno exenta, pertenece a una industria que la legislatura de Idaho eximió, tiene autorización de pago directo (direct-pay authority) o no pagó el impuesto por cualquier motivo.
• Materiales que aporta el propietario: según la Rule 012 de Idaho (una regla administrativa del impuesto), si el propietario no paga el impuesto sobre los materiales, usted responde por él. Cuando un propietario exento, como el gobierno federal o una agencia de gobierno de Idaho, compra los materiales y lo contrata a usted para instalarlos, usted debe el impuesto sobre su valor.
• Subcontratistas: si contrata a un subcontratista para suministrar e instalar materiales, el subcontratista paga el impuesto sobre ellos.
• Trabajos en estados sin impuesto sobre las ventas, como Montana, Oregón y Alaska: se aplica una exención especial. Para reclamarla, complete el Form ST-103C, Sales Tax Exemption Certificate Real Property Contractors (el certificado de exención para contratistas de inmuebles), y entrégueselo al vendedor.

¿Contratista o minorista? Plomeros, electricistas y climatización (HVAC)

Entre los ejemplos de contratistas de la Tax Commission están los plomeros, los electricistas, los techadores, los contratistas de climatización (HVAC) y mecánicos, los paisajistas, los constructores de cercas, los pintores, los instaladores de aparatos sanitarios y tuberías de agua, y los instaladores de electrodomésticos empotrados. Sobre el cuidado o el mantenimiento del césped, consulte a la Idaho State Tax Commission.

Los plomeros, los electricistas, los instaladores de alfombras, los ebanistas y los contratistas mecánicos suelen ser contratistas y minoristas a la vez: contratistas cuando instalan materiales en una visita de servicio o con un contrato, y minoristas que cobran el impuesto sobre las ventas cuando venden artículos que no instalan. Si suministra e instala instalaciones comerciales (trade fixtures), que solo benefician al negocio que ocupa un espacio, regístrese como minorista y cobre el impuesto sobre las ventas por ellas.

La Rule 014 convierte en accesorios fijos, una vez instalados, los electrodomésticos empotrados, como los lavavajillas, los hornos de microondas empotrados, las placas de cocina, los trituradores de desperdicios, los suavizadores de agua y los abridores de puertas de garaje. Vender en mostrador una unidad completa con el compromiso de instalarla no es un contrato para mejorar un inmueble si la unidad no queda fijada al inmueble; si el cargo de instalación se separa debidamente, el impuesto sobre las ventas se debe solo por la unidad.

Servicios: la mano de obra indicada por separado no se grava

El impuesto sobre las ventas de Idaho se aplica a toda venta minorista, incluidas las ventas, los arrendamientos y los alquileres de bienes; la mano de obra de producción, fabricación, impresión o estampado; y ciertos servicios que el vendedor presta como parte de una venta. La mano de obra de instalación y la de reparación no están gravadas si se indican por separado en la factura, pero las piezas usadas en las reparaciones sí lo están.

La línea de impuesto: ninguna en el trabajo por contrato

• Como contratista: según la Tax Commission, usted no le cobra impuesto sobre las ventas a su cliente, así que su oferta debería ser lo bastante alta para cubrir el impuesto que paga por los materiales, sin detallar ese impuesto. Si su factura sí muestra impuesto sobre las ventas, el cliente puede negarse a pagarlo; si se cobra por error y se paga, usted debe declararlo y pagárselo al estado, y además pagar el impuesto sobre los materiales.
• Trabajos mixtos: cuando un trabajo combina trabajo por contrato y bienes vendidos al por menor, sepárelos en su factura y cobre el impuesto solo sobre la parte minorista.
• Como minorista: las reglas de Idaho exigen que el impuesto se muestre por separado del precio en la nota de venta u otra prueba de la venta. En las reparaciones de bienes muebles, si las piezas y los materiales no se indican por separado de la mano de obra de reparación, todo el monto está gravado.

Impuesto local: ciudades turísticas

Algunas ciudades turísticas de Idaho (resort cities) suman un impuesto local sobre las ventas que deciden sus votantes. Una ciudad puede gravar todo lo que está sujeto al impuesto estatal sobre las ventas, y algunas lo limitan al alojamiento, las bebidas alcohólicas servidas por copa y la comida de restaurantes. La página City Sales Taxes de la Tax Commission (los impuestos municipales sobre las ventas) enumera esas ciudades, con números de teléfono para consultas sobre su impuesto, e indica que algunas zonas también tienen un impuesto de distrito de auditorio (auditorium district tax).

Accesorios fijos y fabricación: dos advertencias

• Accesorio fijo o bien mueble: la Rule 067 de Idaho ofrece una prueba de tres factores que puede decidir si un artículo se ha convertido en un accesorio fijo: su incorporación al inmueble, su adaptación al uso de esa parte del inmueble y la intención de que sea un agregado permanente.
• Fabricar para un trabajo: si compra acero para un trabajo específico y lo fabrica para ese trabajo, se debe el impuesto sobre el uso solo por los materiales. Si lo fabrica como inventario para reventa y después lo incorpora a un inmueble, se debe el impuesto sobre el uso por todo su valor ya fabricado.