El gross receipts tax de Delaware, no un impuesto sobre las ventas

Delaware (DE) no tiene impuesto estatal ni local sobre las ventas, así que su factura no lleva línea de impuesto sobre las ventas. En su lugar, su negocio tiene una licencia comercial anual de Delaware y paga el gross receipts tax (impuesto sobre los ingresos brutos) de Delaware, que recae sobre el vendedor, no sobre el cliente.

Licencia comercial y gross receipts tax: los debe su negocio

Toda persona que realice un oficio o una actividad comercial en Delaware, incluidas las corporaciones, debe obtener una State of Delaware Business License (la licencia comercial del estado) de la Division of Revenue (la división de impuestos del estado). La tarifa anual es, por lo general, de $75 por el primer establecimiento, y cada actividad comercial distinta necesita su propia licencia. Es posible que algunos condados y pueblos de Delaware también exijan una licencia comercial, así que consulte con sus oficinas locales y del condado.

El gross receipts tax se impone al vendedor de bienes o al proveedor de servicios y se paga a la Division of Revenue cada mes o cada trimestre. La división decide cuál de los dos según sus ingresos brutos totales en un período de referencia (look-back period), y todo negocio nuevo empieza declarando cada trimestre. La tasa también depende de la actividad, de 0.0945% a 1.9914%, con una tasa variable aparte para los productos derivados del petróleo.

Contratistas: 0.6472% tras una deducción de $100,000 al mes o de $300,000 al trimestre

El Title 30 del Delaware Code (el código del estado) lo considera contratista si usted aporta mano de obra, o mano de obra y materiales, para construir, alterar, reparar, desmantelar o demoler edificios u otras estructuras como mejora de un inmueble. Esto se aplica tanto si es contratista general como subcontratista, residente o no residente. Las pautas fiscales de la división para contratistas mencionan entre ellos a electricistas, plomeros, pintores e instaladores de alfombras.

• Licencia: su licencia de contratista de la Division of Revenue cuesta $75, y debe tenerla antes de firmar un contrato o en el momento de firmarlo. En un contrato de Delaware de más de $50,000 adjudicado por licitación competitiva, inicie la solicitud de licencia antes de presentar su oferta o junto con ella; si es subcontratista, iníciela antes de que el contratista general presente su oferta.
• Impuesto: usted paga el 0.6472% de sus ingresos brutos totales, después de una deducción de $100,000 por cada mes. Quien declara cada mes paga a más tardar el día 20 por el mes anterior; quien declara cada trimestre paga a más tardar el último día del mes siguiente al trimestre, con una deducción de $300,000 por el trimestre. Con ingresos de $150,000 en un mes (una cifra ilustrativa), quien declara cada mes debe el 0.6472% de $50,000, es decir, $323.60.
• Subcontratistas: lo que usted le paga a un subcontratista queda fuera de sus ingresos brutos si el subcontratista tiene licencia y está sujeto al impuesto de contratistas de Delaware sobre esas sumas, y si un acuerdo por escrito entre ustedes indica las sumas exactas que se le deben pagar.
• Contratistas no residentes: antes de empezar una obra en Delaware, presente una fianza (surety bond) del 6% del precio del contrato en cualquier contrato de $20,000 o más; en un contrato de costo más honorarios (cost-plus), la fianza es del 6% de su costo y su ganancia estimados. Cuando dos o más contratos de un mismo año calendario suman $20,000 o más, la fianza es del 6% de su total. La Division of Revenue puede admitir fianzas en efectivo en su lugar.

Servicios, limpieza y cuidado del césped: 0.3983%

Un negocio de servicios de Delaware al que 30 Del. C. §2301 (una sección del código del estado) no otorga licencia ni grava específicamente en otro apartado paga la tarifa de $75 de la licencia general de servicios más el 0.3983% de sus ingresos brutos totales, después de la misma deducción de $100,000 al mes, o de $300,000 al trimestre si declara cada trimestre. Las Tax Tips for Occupations / General Service de la división (sus pautas fiscales para los servicios generales) mencionan los servicios de conserjería, la limpieza doméstica, las empresas de limpieza, la limpieza de alfombras y tapetes, el cuidado del césped, la jardinería y paisajismo y los servicios de árboles entre los negocios de servicios que necesitan licencia y pagan esa tasa.

Consulte a la Division of Revenue si un trabajo de jardinería y paisajismo en Delaware cuenta como contratación de obras.

Su factura: no hay impuesto que agregar

No hay impuesto sobre las ventas de Delaware que cobrarle a su cliente ni que mostrar en su factura. El gross receipts tax es su propio impuesto, que recae sobre usted como vendedor y no sobre el consumidor, y se cobra sobre los ingresos brutos: Delaware no permite deducir el costo de los bienes vendidos, los materiales, la mano de obra, la entrega ni otros gastos. Para un contratista, los pagos a subcontratistas con licencia, como se explica arriba, no forman parte de los ingresos brutos desde un principio.