El impuesto sobre las ventas de Alabama en sus facturas

En Alabama (AL), el contratista que mejora un inmueble usa o consume los materiales de construcción que fija en él en lugar de revenderlos, así que paga el impuesto sobre las ventas a su proveedor, o el impuesto sobre el uso al Department of Revenue (el departamento de impuestos del estado), cuando los compra.

El impuesto sobre las ventas y la Sales Tax License

El impuesto sobre las ventas de Alabama es un impuesto por privilegio que grava la venta al por menor de bienes muebles tangibles vendidos en Alabama por negocios ubicados allí. El vendedor lo cobra al cliente y lo remite directamente al estado. En Alabama, el nombre oficial del certificado de reventa es Sales Tax License (la licencia del impuesto sobre las ventas); usted imprime una copia de la suya desde su cuenta fiscal en MAT (el portal en línea del departamento).

Los contratistas consumen sus materiales de construcción

Para el impuesto sobre las ventas y el uso, un contratista es cualquier persona que se compromete por contrato a hacer ampliaciones, alteraciones o mejoras a un inmueble. El departamento considera que los contratistas no revenden los materiales de construcción que compran y fijan a los inmuebles, sino que los usan o consumen. Por eso, usted paga el impuesto sobre las ventas al proveedor de Alabama cuando compra materiales para la construcción, reparación o alteración de un inmueble, o paga el impuesto sobre el uso directamente al departamento por las compras a proveedores de otros estados que no lo cobran.

Según las reglas del departamento, usted paga el impuesto sobre las ventas o el uso sobre:

• todos los materiales, equipos, herramientas y suministros que usa o consume en su negocio; y
• todos los materiales de construcción que fija a un inmueble, salvo los bienes que califican para una exención específica.

La lista de materiales de construcción de la regla incluye suministros de plomería y aparatos sanitarios, tuberías, cable eléctrico, artefactos eléctricos, materiales para techos, sistemas de rociadores y sistemas de aire acondicionado y calefacción. Un dispositivo o aparato empotrado o fijado de modo que quitarlo dañaría o desfiguraría sustancialmente la estructura es un accesorio fijo (fixture), parte del inmueble; cuando quitarlo no la dañaría, la regla considera otros factores, como la forma en que está conectado y si sirve al uso del inmueble.

Proyectos del gobierno: los bienes muebles tangibles que se incorporarán a un inmueble en virtud de un contrato adjudicado el 1 de enero de 2014 o después, con una entidad gubernamental según la define la regla 810-6-3-.77, están exentos de los impuestos estatales, de condado y municipales sobre las ventas y el uso si el contratista o subcontratista cumple con esa regla. Cada contratista y subcontratista debe solicitar su propio certificado de exención, y los certificados no son transferibles.

Mano de obra sobre bienes: facturada aparte, o gravada

Para los bienes muebles tangibles, las reglas de Alabama y la guía B.E.S.T. del departamento (su guía de capacitación para negocios) tratan la mano de obra según lo que hace:

• La mano de obra de reparación, que restaura bienes existentes de otra persona sin producir piezas nuevas, no está gravada cuando se muestra como una línea aparte en la factura. Con piezas de repuesto, solo las piezas están gravadas, siempre que las piezas y la mano de obra se facturen por separado.
• La mano de obra de instalación que es condición de una venta no está gravada si se desglosa como un concepto aparte. Si está incluida en el total, todo el monto está gravado.
• La mano de obra de fabricación, que produce un artículo nuevo o distinto, está gravada aunque se facture por separado. En los artículos personalizados o hechos por encargo, la mano de obra no se puede deducir.

Su factura: el impuesto en su propia línea

En sus ventas al por menor, como bienes o piezas de repuesto, la regla 810-6-4-.20 establece como deber obligatorio del vendedor agregar el impuesto al precio de venta y cobrárselo al cliente. Siempre que sea práctico, agregue el impuesto sobre las ventas como una línea aparte. Si la factura o el recibo no indica el impuesto por separado, Alabama presume que usted no lo cobró ni lo recaudó, y sus ingresos brutos son la base del impuesto que se debe. No puede anunciar ni decirles a sus clientes que asumirá o absorberá el impuesto.

Todo impuesto sobre las ventas que cobre de más debe pagarse al estado, salvo que se deba solo a redondear el impuesto correcto al centavo superior (§40-23-26(d) del Code of Alabama).

En un contrato para mejorar un inmueble, usted no revende los materiales de construcción que fija: los consumió y pagó su impuesto al comprarlos, como se explica arriba.

A partir del 1 de septiembre de 2026, una comisión por transacción con tarjeta de crédito, cobrada en compras con tarjeta de débito o de crédito para compensar las comisiones de intercambio (interchange fees) que paga el vendedor, no está sujeta al impuesto sobre las ventas ni al impuesto sobre el uso si está separada de sus demás cargos y se puede identificar. Si el recibo muestra un solo total, como $103, sin separar claramente la comisión, el impuesto sobre las ventas se aplica a los $103 completos.

Impuestos locales: no todos los administra el estado

Las tasas del impuesto sobre las ventas y el uso varían entre los municipios y condados de Alabama, además del impuesto estatal. El departamento administra más de 200 impuestos municipales y de condado sobre las ventas, pero no todos, así que comuníquese con cada condado y municipio donde hace negocios para saber si debe registrarse con él para cobrar su impuesto. El departamento publica las tasas de los impuestos locales que administra y de los que no, con una búsqueda por dirección. ONE SPOT (el sistema de declaración única) es un punto único de declaración para los impuestos locales sobre las ventas, el uso, los alquileres y el alojamiento que administra el estado, y para los impuestos sobre las ventas, el uso y los alquileres que no administra el estado.

Un impuesto local nuevo o modificado entra en vigor el primer día del tercer mes después de que el departamento recibe la notificación correspondiente.

Jardinería y paisajismo: plantar mejora el inmueble

Plantar árboles, productos florales, arbustos u otras plantas de vivero en el inmueble de un cliente, en virtud de un contrato para suministrarlos y plantarlos, no es una venta al por menor. La regla del departamento lo trata como un contrato de mejoras a un inmueble, y al paisajista como el usuario o consumidor de lo que se planta. Si no tiene inventario ni hace ventas al por menor de plantas de vivero, pague el impuesto sobre las ventas o el uso a su proveedor cuando compre los artículos para estos contratos.